По данным Министерства финансов РФ, Россия начинает процедуру денонсации двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр. На очереди могут быть Мальта и Люксембург. Швейцария в российском списке для расторжения налоговых договоров (пока) не числится. (Портал «Швейцария Деловая»)
Как работают налоговые соглашения?
Любой международный бизнес так или иначе сталкивается с проблемой двойного налогообложения. Речь идёт о ситуации, когда каждое из затронутых государств претендует на соответствующий доход/прибыль или имущество. Иными словами, если компания, зарегистрированная в государства X, получает прибыль из источников в государстве Y, то как государство X, так и государство Y стараются обложить налогом эту самую прибыль (или хотя бы её часть). Для компании возникает несправедливое двойное налогообложение. Чтобы облегчить его, страны заключают специальные соглашения.
Данные договоры работают примерно по следующей схеме. Компания, зарегистрированная в Швейцарии, владеет, скажем, 100% какой-либо российской фирмы. Российская «дочка» выплачивает своей швейцарской «матери» дивиденды. Если по действующему между Швейцарией и Россией соглашению соблюдены также все другие условия, налог на данные дивиденды в России не может превышать 5%. В Конфедерации швейцарская компания или представляющий её швейцарский юрист подаёт обоснованный запрос об учёте российского налога.
Россия разрывает налоговое соглашение с Кипром
По аналогичному принципу работают налоговые соглашения и в отношениях между другими странами. По некоторым данным, из-за наличия между Кипром и Россией соглашения об избежании двойного налогообложения в 2018 году на остров попало около 1,4 триллиона российских рублей. В прошлом году данная цифра возросла до 1,9 трлн.
Ранее Москва направила правительствам Кипра, Мальты и Люксембурга предложения об изменении текстов налоговых соглашений. Цель российского правительства – добиться того, чтобы РФ могла облагать налогом дивиденды по ставке 15%. Однако Республика Кипр на предложения российской стороны не пошла.
В итоге, 3 августа 2020 года Министерство финансов РФ инициировало процедуру денонсации двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения Кипром.
Кипр долгое время специализировался на международном бизнесе, происходящем из стран бывшего СССР. Русский уже давно стал неофициальным языком Острова. Теперь же из-за данной зависимости Республика может испытать настоящий шок.
Отказ России от налогового соглашения для затронутых компаний будет неизбежно означать невозможность смягчения налогового бремени в обеих странах. Иными словами, бизнес утратит возможность сокращать налоги в России. Для ряда категорий бизнеса Кипр в раз утратит налоговую популярность. Единственным способом для затронутого бизнеса избежать возникшее двойное налогообложение является перенос компании в страну с налоговым соглашением с Россией.
Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG).
